JEI-Status in Frankreich: Steuer- und Sozialabgabenbefreiungen für innovative Gründungsunternehmen im Jahr 2026

Der französische Status eines jungen innovativen Unternehmens, Jeune entreprise innovante oder kurz JEI, kann die Beschäftigungskosten eines förderfähigen Forschungs- und Entwicklungsteams erheblich senken. Die Regelung wurde jedoch grundlegend geändert. Der reguläre Schwellenwert für Forschungsausgaben stieg 2025 von 15 Prozent auf 20 Prozent, die Befreiung von der Gewinnsteuer gilt nicht mehr für Unternehmen, die ab 2024 gegründet wurden, und im Februar 2026 trat mit der JEII eine neue Kategorie für wirkungsorientierte Unternehmen in Kraft.

Aufgrund dieser Änderungen können ältere Darstellungen der Regelung irreführend sein. Ein junges Unternehmen darf nicht davon ausgehen, dass ein innovatives Produkt, ein Patent, eine Förderung durch Bpifrance oder die Förderfähigkeit im Rahmen der französischen Innovationssteuergutschrift automatisch zum JEI-Status führt. Die Einstufung beruht auf einer ausführlichen jährlichen Prüfung der Unternehmensgröße, des Unternehmensalters, der Kapitalstruktur, der Entstehung der Geschäftstätigkeit, der Forschungsausgaben und in bestimmten Fällen der Hochschulbeziehungen, des Beschäftigungswachstums oder der Zugehörigkeit zur Sozial- und Solidarwirtschaft.

Für ein förderfähiges Unternehmen besteht der wichtigste Vorteil im Jahr 2026 in der Regel in der Befreiung von bestimmten Arbeitgeberbeiträgen zur Sozialversicherung für Beschäftigte und Unternehmensleiter, die an Forschungs- und Entwicklungsarbeiten beteiligt sind. Zusätzlich können örtliche Steuerbefreiungen möglich sein, allerdings nur dann, wenn die zuständige Gebietskörperschaft entsprechende Regelungen beschlossen hat.

Der JEI-Status im Jahr 2026: die wichtigsten Grundlagen

Ein Unternehmen, das seine Förderfähigkeit für den JEI-Status prüft, sollte zunächst fünf wesentliche Punkte beachten:

• JEI ist ein steuerlicher und rechtlicher Status, keine Förderung und keine automatische Anerkennung der Innovationskraft eines Unternehmens.

• Der reguläre Schwellenwert für Forschungsausgaben beträgt inzwischen mindestens 20 Prozent der steuerlich abzugsfähigen Aufwendungen.

• Die Voraussetzungen werden für jedes Geschäftsjahr erneut geprüft und nicht nur bei der Unternehmensgründung.

• Unternehmen, die ab dem 1. Januar 2024 gegründet wurden, können die frühere Befreiung von der Gewinnsteuer nicht mehr in Anspruch nehmen.

• JEU, JEC und JEII bieten alternative Zugangswege für bestimmte Hochschulausgründungen, stark wachsende Unternehmen sowie Unternehmen mit sozialer oder ökologischer Wirkung.

Die Regelung kann mit mehreren anderen französischen Instrumenten zur Innovationsförderung kombiniert werden, insbesondere mit der Forschungssteuergutschrift Crédit d’impôt recherche, kurz CIR. Jedes Instrument besitzt jedoch eigene Fördervoraussetzungen, eine eigene Kostenbemessungsgrundlage und eigene Nachweispflichten.

Was bedeutet der JEI-Status?

Die Regelung für junge innovative Unternehmen wurde 2004 eingeführt, um junge kleine und mittlere Unternehmen mit umfangreichen Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten zu unterstützen. Sie richtet sich vor allem an Unternehmen, deren frühe Entwicklung von wissenschaftlichen oder technischen Arbeiten abhängt und die Forscher, Ingenieure, Techniker sowie weitere spezialisierte Fachkräfte beschäftigen.

Der JEI-Status ist nicht auf Biotechnologielabore oder industrielle Unternehmen mit neuartigen Spitzentechnologien beschränkt. Unternehmen aus den Bereichen Programmierung, digitale Technologien, Ingenieurwesen, wissenschaftliche Dienstleistungen, fortschrittliche Werkstoffe, Medizintechnik, Energie, Luft- und Raumfahrt und zahlreichen weiteren Branchen können förderfähig sein, sofern ihre Tätigkeiten die einschlägigen Anforderungen an Forschung und Entwicklung erfüllen.

Entscheidend ist nicht, ob sich ein Unternehmen selbst als innovativ bezeichnet. Es muss nachweisen, dass seine förderfähigen Forschungsausgaben und seine Unternehmensstruktur den gesetzlichen Voraussetzungen entsprechen.

Was änderte sich 2025 und 2026?

Die wichtigste jüngere Änderung wurde durch das französische Gesetz zur Finanzierung der Sozialversicherung für 2025 eingeführt. Dadurch wurde der reguläre Schwellenwert für Forschungsausgaben von 15 Prozent auf 20 Prozent angehoben.

Der höhere Schwellenwert trat am 1. März 2025 in Kraft. Für Unternehmen, die der französischen Körperschaftsteuer unterliegen, gilt er für Geschäftsjahre, die an oder nach diesem Datum enden. Für Unternehmen, die der Einkommensteuer unterliegen, gilt er für die Besteuerung ab dem Jahr 2025. Ein körperschaftsteuerpflichtiges Unternehmen, dessen Geschäftsjahr vor dem 1. März 2025 endete, konnte für diesen Zeitraum noch den bisherigen Schwellenwert von 15 Prozent anwenden.

Die zweite wesentliche Entwicklung war die Einführung der Jeune entreprise d’innovation à impact, kurz JEII. Diese Kategorie trat am 21. Februar 2026 in Kraft. Sie richtet sich an bestimmte Unternehmen der Sozial- und Solidarwirtschaft, deren Forschungsausgaben zwischen 5 Prozent und 20 Prozent ihrer steuerlich abzugsfähigen Aufwendungen liegen.

Nach dem im Juli 2026 geltenden Recht gilt der JEII-Status nur für Geschäftsjahre, die vor dem 1. Januar 2029 enden. Daher ist er als befristete Regelung zu betrachten, sofern er nicht durch ein späteres Gesetz verlängert wird.

Die Befreiungen von der Grundsteuer auf bebaute Grundstücke und von der betrieblichen Immobilienabgabe für die verschiedenen Kategorien junger innovativer Unternehmen wurden ebenfalls für Unternehmen verlängert, die spätestens am 31. Dezember 2028 gegründet werden.

Tabelle 1. Wesentliche Änderungen der französischen JEI-Regelung

Zeitpunkt des Inkrafttretens	Änderung	Praktische Auswirkung
1. Januar 2023	Für Unternehmen, die ab diesem Datum gegründet wurden, beträgt das reguläre Höchstalter weniger als acht Jahre	Unternehmen, die ab 2023 gegründet wurden, verlieren ihre Förderfähigkeit in der Regel im Jahr ihres achten Firmenjubiläums
1. Januar 2024	Abschaffung der Gewinnsteuerbefreiung für neu gegründete Unternehmen	Ein 2024, 2025 oder 2026 gegründetes Unternehmen kann den JEI-Status erhalten, aber nicht mehr die frühere Gewinnsteuerbefreiung
1. Juni 2024	Wirksamwerden der ausführlichen wirtschaftlichen Leistungskriterien für JEC	Unternehmen mit geringerer Forschungsintensität können nur bei erheblichem Beschäftigungswachstum förderfähig sein
1. März 2025	Anhebung des regulären Forschungsschwellenwerts von 15 Prozent auf 20 Prozent	Unternehmen, die zuvor zwischen 15 Prozent und 20 Prozent lagen, müssen ihre Förderfähigkeit neu prüfen
21. Februar 2026	Inkrafttreten des JEII-Status	Bestimmte wirkungsorientierte Unternehmen mit Forschungsausgaben zwischen 5 Prozent und 20 Prozent erhalten einen neuen Zugangsweg
31. Dezember 2028	Gegenwärtige Gründungsfrist für die Sozialabgabenbefreiung und bestimmte örtliche Steuerbefreiungen	Unternehmen, die nach diesem Datum gegründet werden, können die Befreiungen ohne eine gesetzliche Verlängerung nicht nutzen
1. Januar 2029	Vorgesehene Aufhebung des JEII-Status	Die Kategorie für wirkungsorientierte Unternehmen gilt derzeit nur für Geschäftsjahre, die vor diesem Datum enden

Die fünf wichtigsten Voraussetzungen für den JEI-Status

Ein reguläres JEI-Unternehmen muss am Ende des Geschäftsjahres, für das der Status beansprucht wird, sämtliche einschlägigen Voraussetzungen erfüllen.

1. Das Unternehmen muss die KMU-Definition erfüllen

Das Unternehmen muss weniger als 250 Personen beschäftigen. Zusätzlich muss der Jahresumsatz unter 50 Millionen Euro oder die Bilanzsumme unter 43 Millionen Euro liegen.

Die Prüfung beschränkt sich nicht auf die französische Betriebsstätte, in der das Forschungsteam tätig ist. Konzernbeziehungen sowie die Vorschriften zur Berechnung der Unternehmensgröße müssen berücksichtigt werden, insbesondere wenn das Unternehmen Partnerunternehmen oder verbundene Unternehmen besitzt.

Eine innovative französische Tochtergesellschaft kann die Voraussetzungen verfehlen, wenn ihre übergeordnete Unternehmensstruktur zur Überschreitung der KMU-Grenzen führt.

2. Das Unternehmen muss die Altersvoraussetzung erfüllen

Für Unternehmen, die ab dem 1. Januar 2023 gegründet wurden, muss das Unternehmen am Ende des betreffenden Geschäftsjahres weniger als acht Jahre alt sein. Der Status kann normalerweise bis zu dem Jahr vor dem achten Firmenjubiläum genutzt werden.

Für Unternehmen, die zwischen dem 1. Januar 2014 und dem 31. Dezember 2022 gegründet wurden, gelten Übergangsregelungen. Diese Unternehmen können ihre steuerliche Einstufung bis zu dem Jahr vor ihrem elften Firmenjubiläum behalten, sofern sie weiterhin alle übrigen Voraussetzungen erfüllen.

Dieser verlängerte Zeitraum darf nicht mit der Laufzeit jeder einzelnen Vergünstigung verwechselt werden. Für die Befreiung von Sozialabgaben gelten eigene Vorschriften, die unter anderem vom Alter der Betriebsstätte und des Unternehmens abhängen. Ein Unternehmen sollte daher drei Zeiträume getrennt berechnen:

1. den Zeitraum, in dem es rechtlich als JEI eingestuft werden kann;

2. den Zeitraum, in dem seine Betriebsstätte die Sozialabgabenbefreiung anwenden kann;

3. den möglichen Zeitraum, in dem noch die frühere Gewinnsteuerbefreiung genutzt werden kann.

3. Mindestens 20 Prozent der abzugsfähigen Aufwendungen müssen auf förderfähige Forschung entfallen

Beim regulären JEI-Status müssen die förderfähigen Forschungsausgaben mindestens 20 Prozent der steuerlich abzugsfähigen Aufwendungen des Unternehmens im selben Geschäftsjahr betragen.

Das Verhältnis lässt sich wie folgt darstellen:

Förderfähige Forschungsausgaben ÷ angepasste steuerlich abzugsfähige Aufwendungen × 100

Es handelt sich nicht um einen Anteil am Umsatz, am eingeworbenen Kapital, an der gesamten Lohnsumme, an den zahlungswirksamen Ausgaben oder an den Kosten eines einzelnen Innovationsvorhabens.

Ein Unternehmen mit 1 Million Euro maßgeblichen abzugsfähigen Aufwendungen und 225.000 Euro förderfähigen Forschungsausgaben erreicht einen Anteil von 22,5 Prozent und kann den Schwellenwert erfüllen. Liegen die förderfähigen Ausgaben bei 190.000 Euro, beträgt der Anteil 19 Prozent. Der reguläre JEI-Schwellenwert wird dann nicht erreicht.

Bestimmte Posten bleiben bei der Berechnung außer Betracht. Dazu zählen bestimmte Währungsverluste, Nettoverluste aus der Veräußerung von Wertpapieren sowie förderfähige Kosten, die von anderen jungen innovativen Unternehmen oder jungen Wachstumsunternehmen für Forschungs- und Entwicklungsvorhaben in Rechnung gestellt wurden.

4. Die Voraussetzung zur Kapitalbeteiligung muss dauerhaft erfüllt sein

Mindestens 50 Prozent des Kapitals müssen dauerhaft von zugelassenen Personen oder Einrichtungen gehalten werden. Dazu können natürliche Personen, bestimmte Beteiligungsgesellschaften, anerkannte Forschungsstiftungen, öffentliche Forschungs- oder Hochschuleinrichtungen sowie unter bestimmten Bedingungen andere junge innovative Unternehmen gehören.

Diese Voraussetzung muss insbesondere vor einer Kapitalaufnahme sorgfältig geprüft werden. Der Einstieg eines Unternehmens als Gesellschafter, die Gründung einer Beteiligungsgesellschaft, die Aufnahme eines strategischen Investors oder eine gesellschaftsrechtliche Neuordnung können die Beurteilung verändern, selbst wenn die Forschungsaktivitäten unverändert bleiben.

Die Voraussetzung wird nicht nur am letzten Tag des Geschäftsjahres geprüft. Die vorgeschriebene Eigentümerstruktur muss grundsätzlich dauerhaft bestehen.

5. Die Geschäftstätigkeit muss tatsächlich neu sein

Das Unternehmen darf nicht durch einen Zusammenschluss, eine Umstrukturierung, die Erweiterung einer bereits bestehenden Tätigkeit oder die Übernahme einer solchen Tätigkeit entstanden sein.

Die Eintragung einer neuen juristischen Person führt nicht zwangsläufig zu einer neuen Tätigkeit im Sinne der JEI-Regelung. Die Steuerverwaltung kann prüfen, ob das Unternehmen lediglich ein bestehendes Team, einen Kundenstamm, eine Technologie, Verträge oder operative Tätigkeiten übernommen hat.

Eine Ausgründung oder Neuordnung kann in bestimmten Fällen dennoch förderfähig sein, insbesondere wenn die Vorgängereinheiten bereits den JEI-Status besaßen und die neue Gesellschaft die Voraussetzungen eigenständig erfüllt. Eine solche Gestaltung erfordert jedoch eine einzelfallbezogene Prüfung.

Tabelle 2. Voraussetzungen für den regulären JEI-Status im Jahr 2026

Voraussetzung	Hauptregel	Häufiges Risiko
KMU-Status	Weniger als 250 Beschäftigte und Umsatz unter 50 Millionen Euro oder Bilanzsumme unter 43 Millionen Euro	Partnerunternehmen oder verbundene Unternehmen werden nicht berücksichtigt
Unternehmensalter	Für ab 2023 gegründete Unternehmen grundsätzlich weniger als acht Jahre	Die Laufzeit aller steuerlichen und sozialen Vergünstigungen wird gleichgesetzt
Forschungsintensität	Mindestens 20 Prozent der angepassten steuerlich abzugsfähigen Aufwendungen	Berechnung anhand des Umsatzes oder Einbeziehung gewöhnlicher Produktentwicklung
Kapitalbeteiligung	Mindestens 50 Prozent müssen dauerhaft von zugelassenen Eigentümern gehalten werden	Abschluss einer Kapitalaufnahme ohne erneute Prüfung der Eigentumsverhältnisse
Neue Tätigkeit	Keine Gründung durch unzulässigen Zusammenschluss, Umstrukturierung, Erweiterung oder Übernahme	Übertragung einer bestehenden Tätigkeit auf eine neue juristische Person
Jährliche Einhaltung	Voraussetzungen werden für jedes Geschäftsjahr geprüft	Eine frühere Einstufung wird als dauerhafte Genehmigung behandelt

Welche Forschungsausgaben werden beim Schwellenwert von 20 Prozent berücksichtigt?

Die JEI-Regelung verweist überwiegend auf Ausgabenkategorien, die auch im Rahmen der französischen Forschungssteuergutschrift verwendet werden. Die JEI-Berechnung entspricht jedoch nicht vollständig der CIR-Berechnung.

Für die JEI-Einstufung wird die Art der Aufwendung geprüft, ohne automatisch sämtliche Obergrenzen, Multiplikatoren oder Pauschalen des CIR zu übernehmen. Dieser Unterschied kann den errechneten Anteil erheblich verändern.

Zu den förderfähigen Aufwendungen können insbesondere Abschreibungen auf neue Vermögensgegenstände gehören, die unmittelbar für wissenschaftliche oder technische Forschung eingesetzt werden, außerdem bestimmte Personalkosten, bestimmte Auftragsforschungskosten, patentbezogene Kosten und weitere gesetzlich festgelegte Ausgabenarten.

Das Unternehmen muss zunächst nachweisen, dass die zugrunde liegenden Tätigkeiten tatsächlich als förderfähige Forschung und Entwicklung einzustufen sind. Die gesamte Lohnsumme eines technischen Teams darf nicht allein deshalb berücksichtigt werden, weil die Beschäftigten in einem Technologieunternehmen arbeiten.

Förderfähige Arbeiten setzen gewöhnlich voraus, dass das Unternehmen eine wissenschaftliche oder technische Unsicherheit zu lösen versucht, die mit allgemein zugänglichem Wissen oder üblicher beruflicher Praxis nicht beseitigt werden kann. Das Unternehmen sollte den Ausgangsstand des Wissens, die ungelöste Schwierigkeit, das experimentelle Vorgehen, die durchgeführten Arbeiten und die erzielten Erkenntnisse nachvollziehbar dokumentieren können.

Gewöhnliche Programmkonfiguration, übliche Ingenieurleistungen, kundenspezifische Anpassungen, routinemäßige Fehlerbehebung, ästhetische Gestaltung, Markterprobung und die Anwendung bereits bekannter Methoden sind nicht automatisch förderfähig.

Wenn ein Beschäftigter seine Zeit zwischen Forschung, Produktentwicklung, Kundenaufträgen, Vertriebsunterstützung und Verwaltung aufteilt, sollte grundsätzlich nur der nachweisbare Forschungsanteil berücksichtigt werden.

JEI und CIR beruhen auf ähnlichen Kosten, sind aber nicht dieselbe Prüfung

Der JEI-Status und der CIR ergänzen sich, doch die Berechnung des einen Instruments darf nicht als Ersatz für die Berechnung des anderen verwendet werden.

Der CIR bestimmt eine Steuergutschrift auf der Grundlage förderfähiger Forschungsausgaben und eigener Berechnungsvorschriften. Der JEI-Status prüft dagegen, ob das Unternehmen selbst eine Reihe von Voraussetzungen erfüllt, darunter der Forschungsanteil von 20 Prozent, das Unternehmensalter, die Kapitalstruktur und die Neuartigkeit der Tätigkeit.

Ein Unternehmen kann den CIR nutzen, ohne ein JEI zu sein. Ein älteres oder größeres Unternehmen kann beispielsweise Anspruch auf den CIR haben, obwohl es die Alters- oder Größenbedingungen des JEI-Status nicht erfüllt.

Ein JEI-Unternehmen kann den CIR grundsätzlich beantragen, wenn die betreffenden Ausgaben förderfähig sind. Es muss jedoch getrennte Überleitungsrechnungen erstellen, aus denen hervorgeht, wie jede Ausgabe beim CIR, beim JEI-Verhältnis und bei der Sozialabgabenbefreiung behandelt wurde.

Bei der französischen Innovationssteuergutschrift Crédit d’impôt innovation, kurz CII, ist zusätzliche Vorsicht erforderlich. Sie umfasst bestimmte Ausgaben kleiner und mittlerer Unternehmen für Prototypen und Versuchsanlagen neuer Produkte. Sie macht jedoch nicht automatisch sämtliche Aufwendungen für Produktinnovation zu Forschungsausgaben, die für den JEI-Schwellenwert von 20 Prozent zählen. Eine Ausgabe kann beim CII förderfähig sein, ohne die wissenschaftlichen oder technischen Voraussetzungen des regulären JEI-Status zu erfüllen.

Vergleich zwischen JEI, JEU, JEC und JEII

Das französische Recht sieht inzwischen vier miteinander verbundene Einstufungswege vor. Die Alternativen beseitigen nicht die grundlegenden Anforderungen an Unternehmensgröße, Unternehmensalter, Kapitalbeteiligung und Neuartigkeit der Tätigkeit. Sie bieten lediglich unterschiedliche Möglichkeiten, die innovationsbezogene Voraussetzung zu erfüllen.

Tabelle 3. Vergleich zwischen JEI, JEU, JEC und JEII

Status	Forschungs- oder Innovationskriterium	Zusätzliche Voraussetzungen	Typisches Unternehmen
JEI	Förderfähige Forschungsausgaben von mindestens 20 Prozent der angepassten steuerlich abzugsfähigen Aufwendungen	Übliche Voraussetzungen zu Größe, Alter, Kapitalbeteiligung und neuer Tätigkeit	Forschungsintensives Technologieunternehmen
JEU	Wirtschaftliche Verwertung von Forschung, an der förderfähige Gründer oder Leiter mitgewirkt haben	Mindestens 10 Prozent Beteiligung oder Leitung durch Studierende, kürzlich graduierte Master- oder Doktorabsolventen oder förderfähiges Lehr- und Forschungspersonal; Vereinbarung mit einer förderfähigen Hochschule	Hochschulausgründung oder wissenschaftliches Gründungsunternehmen
JEC	Forschungsausgaben zwischen 5 Prozent und 20 Prozent	Beschäftigtenzahl muss gegenüber dem Ende des drittvorangegangenen Geschäftsjahres um mindestens 100 Prozent und mindestens 10 Vollzeitäquivalente steigen; Forschungsausgaben dürfen gegenüber dem Vorjahr nicht sinken	Bereits etabliertes junges Unternehmen mit stark wachsender Belegschaft
JEII	Forschungsausgaben zwischen 5 Prozent und 20 Prozent	ESUS-Anerkennung oder Einhaltung der gesetzlichen Voraussetzungen für ein gewerbliches Unternehmen der Sozial- und Solidarwirtschaft	Unternehmen mit sozialer oder ökologischer Zielsetzung

JEU für Unternehmen aus der Hochschulforschung

Der Status der Jeune entreprise universitaire richtet sich an Unternehmen, die Forschungsergebnisse aus einer Hochschule wirtschaftlich verwerten.

Das Unternehmen muss zu mindestens 10 Prozent von förderfähigen Personen geleitet oder gehalten werden. Dazu können Studierende, Personen mit einem vor weniger als fünf Jahren erworbenen Master- oder Doktorabschluss sowie Lehr- und Forschungspersonal gehören.

Die Haupttätigkeit muss in der wirtschaftlichen Verwertung von Forschung bestehen, an der diese Personen persönlich beteiligt waren. Mit der betreffenden Hochschule muss eine förmliche Vereinbarung über die Bedingungen der Verwertung geschlossen werden.

Der JEU-Status kann besonders wertvoll sein, wenn eine Hochschulausgründung über eine solide wissenschaftliche Grundlage verfügt, aber den regulären Forschungsschwellenwert von 20 Prozent noch nicht erreicht.

JEC für stark wachsende junge Unternehmen

Der Status der Jeune entreprise de croissance gilt, wenn die Forschungsausgaben zwischen 5 Prozent und 20 Prozent der maßgeblichen Aufwendungen liegen und das Unternehmen anspruchsvolle wirtschaftliche Leistungskriterien erfüllt.

Die Beschäftigtenzahl muss gegenüber dem Ende des drittvorangegangenen Geschäftsjahres um mindestens 100 Prozent und zugleich um mindestens 10 Vollzeitäquivalente gestiegen sein. Außerdem dürfen die Forschungsausgaben gegenüber dem vorherigen Geschäftsjahr nicht gesunken sein.

In der Praxis muss das Unternehmen bereits mindestens drei frühere Geschäftsjahre abgeschlossen haben. Der JEC-Status ist daher für die meisten Unternehmen im ersten oder zweiten Tätigkeitsjahr keine realistische Möglichkeit.

JEII für Innovationen mit sozialer oder ökologischer Wirkung

Die JEII wurde durch das französische Haushaltsgesetz für 2026 geschaffen. Sie gilt für Unternehmen mit Forschungsausgaben zwischen 5 Prozent und 20 Prozent, die zugleich bestimmte Voraussetzungen der Sozial- und Solidarwirtschaft erfüllen.

Ein Unternehmen kann über die ESUS-Anerkennung förderfähig sein oder als gewerbliches Unternehmen organisiert sein, dessen Satzung und Tätigkeit die gesetzlichen Voraussetzungen für die Zugehörigkeit zur Sozial- und Solidarwirtschaft erfüllen.

Die bloße Behauptung, ein Produkt habe eine positive soziale oder ökologische Wirkung, genügt nicht. Das Unternehmen muss die formalen rechtlichen Voraussetzungen erfüllen.

Ein im Jahr 2026 gegründetes Unternehmen kann den JEII-Status für die einschlägigen Sozialabgaben- und örtlichen Steuervergünstigungen nutzen. Es kann jedoch nicht die frühere Gewinnsteuerbefreiung in Anspruch nehmen, da diese nur Unternehmen offensteht, die spätestens am 31. Dezember 2023 gegründet wurden.

Welche finanziellen Vorteile kann ein JEI-Unternehmen 2026 erhalten?

Der wichtigste gegenwärtige Vorteil ist die Befreiung von bestimmten Arbeitgeberbeiträgen für förderfähige Beschäftigte und Unternehmensleiter, die an Forschungstätigkeiten, der Entwicklung von Prototypen oder der Errichtung von Versuchsanlagen beteiligt sind.

Die Befreiung betrifft bestimmte Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung und zu Familienleistungen. Sie beseitigt weder sämtliche Arbeitgeberbeiträge noch sämtliche Abzüge auf Arbeitnehmerseite.

Im Jahr 2026 ist der berücksichtigungsfähige Teil der monatlichen Vergütung auf 8.401,58 Euro je Person begrenzt. Die gesamte Befreiung ist auf 240.300 Euro je Betriebsstätte und Kalenderjahr begrenzt. Wird eine Betriebsstätte im Laufe des Jahres eröffnet oder geschlossen, wird die Obergrenze entsprechend der maßgeblichen Zahl der Monate angepasst.

Tabelle 4. Wesentliche Vorteile des JEI-Status und geltende Grenzen im Jahr 2026

Vorteil	Regelung im Jahr 2026	Wichtige Einschränkung
Befreiung von Arbeitgeberbeiträgen	Gilt für bestimmte Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung und zu Familienleistungen für förderfähige Personen	Nicht sämtliche lohnbezogenen Abgaben entfallen
Monatliche Vergütungsobergrenze	Berücksichtigt werden höchstens 8.401,58 Euro monatlich je förderfähiger Person	Vergütung oberhalb dieser Grenze führt zu keiner zusätzlichen JEI-Befreiung
Jährliche Obergrenze je Betriebsstätte	Höchstens 240.300 Euro Befreiung je Betriebsstätte und Kalenderjahr	Bei bestimmten im Laufe des Jahres eröffneten oder geschlossenen Betriebsstätten erfolgt eine zeitanteilige Berechnung
Gewinnsteuerbefreiung	Möglicherweise vollständige Befreiung im ersten förderfähigen Gewinnzeitraum und Befreiung von 50 Prozent im folgenden förderfähigen Gewinnzeitraum	Nur Unternehmen, die spätestens am 31. Dezember 2023 gegründet wurden, können sie nutzen
Betriebliche Immobilienabgabe	Eine siebenjährige Befreiung von der CFE kann möglich sein	Erforderlich sind ein Beschluss der zuständigen Gemeinde oder Gemeindevereinigung und ein fristgerechter Antrag
Grundsteuer auf bebaute Grundstücke	Für förderfähige Immobilien kann eine siebenjährige Befreiung möglich sein	Das Unternehmen muss Eigentümer der Immobilie sein und die örtliche Behörde muss die Befreiung beschlossen haben
Kombination mit CIR	CIR kann grundsätzlich parallel zum JEI-Status beantragt werden, wenn die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt sind	CIR- und JEI-Berechnungen müssen getrennt dokumentiert werden

Welche Beschäftigten und Unternehmensleiter können die Sozialabgabenbefreiung auslösen?

Die Befreiung kann auf Vergütungen für bestimmte Personengruppen angewendet werden, die tatsächlich förderfähige Aufgaben ausführen. Dazu gehören insbesondere:

• Forscher und Forschungsingenieure;

• Techniker, die unmittelbar an förderfähigen Forschungsarbeiten mitwirken;

• Leiter von Forschungs- und Entwicklungsprojekten;

• Fachkräfte für gewerblichen Rechtsschutz, die an der Sicherung von Ergebnissen und an technologiebezogenen Vereinbarungen des Vorhabens arbeiten;

• Beschäftigte, die für vorwettbewerbliche Erprobungen verantwortlich sind oder unmittelbar an Prototypen und Versuchsanlagen für neue Produkte arbeiten;

• förderfähige Unternehmensleiter, deren Haupttätigkeit die Forschungsprojekte, Prototypen oder Versuchsanlagen des Unternehmens betrifft.

Die Stellenbezeichnung allein genügt nicht. Das Unternehmen muss die tatsächlich ausgeübten Aufgaben, den technischen Beitrag und die zeitliche Zuordnung nachweisen können.

Bei gemischten Tätigkeiten empfiehlt sich eine zeitnahe Dokumentation, aus der der Zeitanteil förderfähiger und nicht förderfähiger Tätigkeiten hervorgeht. Dies ist besonders für Gründer, technische Leiter, Produktverantwortliche und erfahrene Ingenieure wichtig.

Der Arbeitgeber muss außerdem seine Sozialmeldungen und Beitragszahlungen ordnungsgemäß erfüllt haben.

Muss der JEI-Status beantragt werden?

Ein Unternehmen stellt normalerweise keinen allgemeinen Antrag und wartet nicht auf eine förmliche Bescheinigung, bevor es die Sozialabgabenbefreiung anwendet. Der Arbeitgeber beurteilt seine Förderfähigkeit selbst und berücksichtigt die Befreiung in der Lohnabrechnung und den Sozialmeldungen.

Dieses Verfahren bietet einen Liquiditätsvorteil, überträgt aber zugleich erhebliche Verantwortung auf das Unternehmen. Werden die Voraussetzungen später nicht erfüllt, können die zuständigen Stellen nicht gezahlte Beiträge nachfordern und gegebenenfalls Zinsen oder Sanktionen erheben.

Ein Unternehmen kann bei der französischen Steuerverwaltung eine förmliche Stellungnahme im Rahmen der steuerlichen Vorabauskunft zum JEI-Status beantragen. Der Antrag wird an die zuständige regionale Finanzverwaltung gerichtet.

Eine solche Stellungnahme ist keine rechtliche Voraussetzung für die Anwendung der Regelung. Sie kann jedoch sinnvoll sein, wenn die Einstufung der Forschungsarbeiten, die Kapitalstruktur, die Unternehmensgeschichte oder die Ausgabenberechnung unsicher sind.

Ein unvollständiger oder zu allgemein formulierter Antrag bietet nur begrenzten Schutz. Die der Verwaltung dargestellten Tatsachen und Tätigkeiten müssen den tatsächlichen Unternehmensvorgängen entsprechen. Wesentliche spätere Änderungen müssen erneut geprüft werden.

Die Gewinnsteuerbefreiung gilt nicht mehr für neue Unternehmen

Viele Darstellungen beschreiben den JEI-Status weiterhin als Regelung, die für einen ersten gewinnbringenden Zeitraum eine vollständige Gewinnsteuerbefreiung und für den folgenden förderfähigen Gewinnzeitraum eine Befreiung von 50 Prozent gewährt.

Diese Darstellung ist inzwischen unvollständig.

Nur Unternehmen, die spätestens am 31. Dezember 2023 gegründet wurden, können die mit dem JEI-Status verbundene Gewinnsteuerbefreiung nutzen. Voraussetzung ist, dass auch die übrigen gesetzlichen Bedingungen und die Regeln zur Abfolge gewinnbringender und verlustreicher Geschäftsjahre erfüllt sind.

Ein Unternehmen, das ab dem 1. Januar 2024 gegründet wurde, kann den Status JEI, JEU, JEC oder JEII erhalten, aber nicht mehr die frühere Befreiung von der Körperschaftsteuer oder Einkommensteuer.

Für ein im Jahr 2026 gegründetes Unternehmen hängt der finanzielle Wert des JEI-Status daher in der Regel von Einsparungen bei Arbeitgeberbeiträgen und möglichen örtlichen Steuerbefreiungen ab, nicht von einer allgemeinen Befreiung von der Gewinnsteuer.

Diese Unterscheidung ist für die wirtschaftliche Bewertung besonders wichtig. Junge Unternehmen weisen in den ersten Jahren häufig handelsrechtliche oder steuerliche Verluste aus. Eine Verringerung der Arbeitgeberbeiträge für ein hochqualifiziertes Forschungsteam kann deshalb einen unmittelbareren Vorteil bieten als eine Steuerbefreiung auf noch nicht vorhandene Gewinne.

Örtliche Steuerbefreiungen gelten nicht automatisch

Gemeinden und Gemeindevereinigungen mit eigener Steuerhoheit können Unternehmen aus der JEI-Gruppe für sieben Jahre von der betrieblichen Immobilienabgabe Cotisation foncière des entreprises, kurz CFE, befreien.

Zusätzlich können sie für förderfähige bebaute Grundstücke im Eigentum eines förderfähigen Unternehmens eine siebenjährige Grundsteuerbefreiung gewähren.

Diese Befreiungen hängen von einem örtlichen Beschluss ab. Ein JEI-Unternehmen darf daher nicht annehmen, dass sie im gesamten französischen Staatsgebiet verfügbar sind. Es muss die für jede Betriebsstätte geltenden Vorschriften prüfen und die erforderlichen Erklärungen fristgerecht einreichen.

Der Antrag auf CFE-Befreiung ist für jede Betriebsstätte getrennt zu stellen. Ein Unternehmen, das ein Forschungszentrum in einer anderen Gemeinde eröffnen möchte, sollte die dortige Steuerregelung vor der Standortentscheidung prüfen.

Kann der JEI-Status mit Fördermitteln und anderer staatlicher Unterstützung kombiniert werden?

Der JEI-Status kann Teil einer umfassenderen französischen Finanzierungsstrategie für Innovationen sein. Ein Unternehmen kann die Sozialabgabenbefreiung anwenden und gleichzeitig Fördermittel von Bpifrance, eine Finanzierung aus France 2030, regionale Beihilfen, europäische Förderung oder den CIR nutzen, sofern die Vorschriften jedes einzelnen Instruments eingehalten werden.

Die Bewilligung einer Förderung für ein Vorhaben beweist nicht automatisch, dass die Tätigkeiten als förderfähige Forschung im Sinne des JEI-Status gelten. Die Auswahlkriterien einer Förderung können von den steuerrechtlichen Definitionen abweichen.

Öffentliche Finanzierung kann außerdem die Berechnung eines anderen Instruments beeinflussen. Zuschüsse, die förderfähigen Forschungsausgaben zugeordnet sind, können beispielsweise bei der CIR-Berechnung besonders behandelt werden müssen. Das Unternehmen sollte daher eine integrierte Finanzierungsüberleitung erstellen und die einzelnen Vergünstigungen nicht isoliert berechnen.

Das Finanzierungsmodell sollte folgende Positionen getrennt ausweisen:

1. die gesamten Projektausgaben;

2. die im Rahmen jedes Instruments förderfähigen Ausgaben;

3. erhaltene Zuschüsse oder rückzahlbare Vorschüsse;

4. den CIR oder andere Steuergutschriften;

5. Einsparungen bei Arbeitgeberbeiträgen durch den JEI-Status;

6. den verbleibenden eigenen Finanzierungsbedarf des Unternehmens.

Diese Vorgehensweise verringert das Risiko einer Doppelfinanzierung, einer uneinheitlichen Kostenbehandlung oder einer unrealistischen Darstellung des Eigenanteils.

Was zeigen die amtlichen Statistiken?

Das jüngste ausführlich veröffentlichte amtliche Strukturprofil der JEI-Unternehmen bezieht sich auf das Jahr 2021. Es darf nicht als Zahl der Begünstigten im Jahr 2026 dargestellt werden, bleibt aber für die Einordnung der Unternehmen, die die Regelung nutzen, aussagekräftig.

Im Jahr 2021 profitierten 4.338 juristische Personen von JEI-Befreiungen, verglichen mit 4.164 im Jahr 2020. Das Befreiungsvolumen stieg von 217 Millionen Euro auf 248 Millionen Euro.

Die JEI-Unternehmen meldeten interne Forschungs- und Entwicklungsausgaben von 1,507 Milliarden Euro und beschäftigten rund 20.600 Personen in Forschung und Entwicklung, gemessen in Vollzeitäquivalenten. Etwa 84 Prozent der begünstigten juristischen Personen beschäftigten weniger als 20 Personen.

Ein JEI-Unternehmen gab im Durchschnitt 433.000 Euro für interne Forschung und Entwicklung aus. Bei allen forschenden Unternehmen mit weniger als 20 Beschäftigten lag der Durchschnitt bei 306.000 Euro. Der Median der internen Forschungsausgaben eines JEI-Unternehmens betrug 292.000 Euro.

Im Durchschnitt beschäftigte ein JEI-Unternehmen 5,9 Vollzeitäquivalente in Forschung und Entwicklung, darunter 4,1 Forscher und Ingenieure. Forscher und Ingenieure machten etwa 69 Prozent des Forschungs- und Entwicklungspersonals aus.

Etwa 24 Prozent der JEI-Unternehmen vergaben einen Teil ihrer Forschungsarbeiten an öffentliche Einrichtungen oder andere Unternehmen. Die direkte öffentliche Finanzierung, ohne steuerliche Instrumente wie CIR und Sozialabgabenbefreiungen, belief sich auf 242 Millionen Euro und deckte etwa 14,5 Prozent ihrer gesamten Forschungsausgaben.

Die Branchenstruktur war stark dienstleistungsorientiert. Spezialisierte wissenschaftliche und technische Tätigkeiten, Informationstechnik und Informationsdienste sowie Verlagswesen, audiovisuelle Medien und Rundfunk machten zusammen 76 Prozent der internen Forschungs- und Entwicklungsausgaben der JEI-Unternehmen im Jahr 2021 aus.

Schafft die JEI-Regelung zusätzliche Forschungsarbeitsplätze?

Die amtlichen Auswertungen lassen nur eine vorsichtige Schlussfolgerung zu.

Zwischen 2004 und 2015 nutzten 8.868 Unternehmen die JEI-Regelung mindestens einmal. Sie erhielten Arbeitgeberbeitragsbefreiungen von insgesamt rund 1,505 Milliarden Euro. Etwa 60 Prozent begannen bereits im ersten Tätigkeitsjahr mit der Nutzung.

Die Begünstigten waren überwiegend im Dienstleistungsbereich tätig. Rund 41 Prozent arbeiteten in der Programmierung, 34 Prozent in Forschungs- und Entwicklungsdienstleistungen und 11 Prozent in unternehmensbezogenen Dienstleistungen. Das verarbeitende Gewerbe machte nur etwa 5 Prozent aus.

Eine Untersuchung des französischen Statistikamts Insee fand Anhaltspunkte dafür, dass die Nutzung der JEI-Regelung bei einem möglicherweise begrenzten, aber statistisch erheblichen Teil der begünstigten Unternehmen die Gesamtbeschäftigung und die Beschäftigung in Forschung und Entwicklung erhöhte. Ein Einfluss auf die Vergütung der Beschäftigten wurde nicht festgestellt.

Der geschätzte Beschäftigungseffekt wurde jedoch als schwach und unsicher bewertet. JEI-Unternehmen nutzen häufig gleichzeitig den CIR, Bpifrance-Förderung und weitere Innovationsprogramme. Dadurch lässt sich die Wirkung der JEI-Befreiung nur schwer isolieren.

Die verfügbaren Erkenntnisse rechtfertigen daher die Darstellung des JEI-Status als Instrument zur Verringerung der Kosten für die Einstellung und Weiterbeschäftigung spezialisierter Forschungsmitarbeiter. Sie rechtfertigen nicht die Aussage, dass die Regelung allein schnelleres Wachstum, erfolgreiche Innovationen, zusätzliche Investitionen oder bessere Marktergebnisse gewährleistet.

Welche Unterlagen sollte das Unternehmen aufbewahren?

Eine belastbare JEI-Dokumentation sollte insbesondere Folgendes enthalten:

• eine technische Beschreibung jedes Forschungsprojekts mit dem Ausgangsstand des Wissens, der wissenschaftlichen oder technischen Unsicherheit, den experimentellen Arbeiten und den Ergebnissen;

• Zeitaufzeichnungen, mit denen Forscher, Techniker, Unternehmensleiter und weitere Beschäftigte den förderfähigen Tätigkeiten zugeordnet werden können;

• eine jährliche Berechnung des Anteils von 20 Prozent mit Überleitung zur Steuerbuchhaltung;

• Arbeitsverträge, Stellenbeschreibungen, Lohnunterlagen und Erläuterungen zur Aufteilung gemischter Tätigkeiten;

• Vereinbarungen mit Hochschulen, Forschungseinrichtungen, Auftragnehmern und anderen Innovationspartnern;

• Gesellschafterverzeichnisse, Beteiligungsunterlagen und Nachweise über die dauerhafte Einhaltung der Kapitalvoraussetzung.

Die Unterlagen sollten während des Geschäftsjahres erstellt werden. Eine technische Darstellung, die erst nach Beginn einer Prüfung nachträglich erstellt wird, ist in der Regel weniger überzeugend als fortlaufend geführte Projektnachweise.

Häufige Fehler beim JEI-Status

Ein häufiger Fehler besteht darin, sämtliche Programmierungs- oder Produktentwicklungsarbeiten als Forschung einzustufen. Eine am Markt neue Plattform kann dennoch vollständig auf bekannten Werkzeugen und üblichen technischen Verfahren beruhen.

Ein weiterer Fehler ist die unmittelbare Übernahme des CIR-Betrags als Zähler des JEI-Verhältnisses, ohne Unterschiede bei Berechnung, Obergrenzen und Pauschalen zu überleiten.

Manche Unternehmen berechnen den Schwellenwert von 20 Prozent anhand des Umsatzes statt anhand der abzugsfähigen Aufwendungen. Andere berücksichtigen die gesamte Lohnsumme von Entwicklern, obwohl deren Arbeit Forschung, gewöhnliche Entwicklung und Kundenleistungen umfasst.

Ein junges Unternehmen kann seine Förderfähigkeit nach einer Kapitalaufnahme verlieren, wenn die Voraussetzung zur Kapitalbeteiligung nicht erneut geprüft wurde. Dasselbe Risiko besteht, wenn eine neue Gesellschaft eine bereits ausgeübte Tätigkeit übernimmt und nicht nachweisen kann, dass ihre Tätigkeit tatsächlich neu ist.

Schließlich werden örtliche Steuerbefreiungen mitunter in Finanzplanungen berücksichtigt, ohne zu prüfen, ob die zuständige Gemeinde die entsprechende Regelung überhaupt beschlossen hat.

Ein praktisches Verfahren zur Prüfung des JEI-Status

Ein junges Unternehmen, das den JEI-Status im Jahr 2026 nutzen möchte, sollte in folgender Reihenfolge vorgehen:

1. den KMU-Status unter Berücksichtigung von Partnerunternehmen und verbundenen Unternehmen bestätigen;

2. die geltende Altersregel bestimmen und die Laufzeit jeder Vergünstigung getrennt darstellen;

3. die Kapitalstruktur vor und nach jeder Finanzierungsmaßnahme prüfen;

4. Vorhaben und Ausgaben einordnen und anschließend den Forschungsanteil anhand der Steuerbuchhaltung berechnen;

5. förderfähige Beschäftigte und Unternehmensleiter anhand von Zeit- und Tätigkeitsnachweisen bestimmen;

6. prüfen, ob vor Anwendung erheblicher Sozialabgabenbefreiungen eine verbindliche steuerliche Vorabauskunft sinnvoll ist.

Die Berechnung sollte bereits vor dem Ende des Geschäftsjahres aktualisiert werden. Wer bis zur Erstellung der jährlichen Steuererklärung wartet, hat möglicherweise nicht mehr genügend Zeit, um Kostenaufteilungen, Personalnachweise oder die Unternehmensstruktur zu korrigieren.

Ist der JEI-Status im Jahr 2026 weiterhin vorteilhaft?

Der JEI-Status bleibt eines der wichtigsten französischen Instrumente zur Senkung der Kosten eines Forschungsteams in einem jungen Unternehmen. Er kann die monatliche Liquidität verbessern, da die Sozialabgabenbefreiung unmittelbar in der Lohnabrechnung berücksichtigt wird und nicht vom Ausgang eines wettbewerblichen Förderverfahrens abhängt.

Die Regelung ist jedoch selektiver geworden. Durch die Anhebung des regulären Forschungsschwellenwerts auf 20 Prozent können manche Unternehmen, die nach dem früheren Schwellenwert von 15 Prozent förderfähig waren, den regulären JEI-Status nicht mehr erhalten.

Auch die Abschaffung der Gewinnsteuerbefreiung für ab 2024 gegründete Unternehmen verändert den finanziellen Nutzen. Ein neues Unternehmen sollte den JEI-Status gegenüber seiner Geschäftsleitung oder seinen Investoren nicht als allgemeine Körperschaftsteuerbefreiung darstellen.

Der JEU-Status kann für eine Hochschulausgründung geeignet sein. JEC kann für ein bereits weiter entwickeltes junges Unternehmen mit stark wachsender Beschäftigtenzahl infrage kommen. JEII eröffnet einen neuen, derzeit befristeten Zugangsweg für Unternehmen mit sozialer oder ökologischer Zielsetzung.

Für die meisten Antragsteller ist nicht entscheidend, ob das Produkt innovativ ist. Entscheidend ist, ob Unternehmensstruktur, Forschungsprogramm, Ausgabenanteil und Personalnachweise einer ausführlichen jährlichen Prüfung standhalten.

Abschließende Bewertung

Ein französisches junges Unternehmen kann 2026 erheblich vom JEI-Status profitieren, insbesondere wenn es ein größeres Team aus Forschern, Ingenieuren und Technikern beschäftigt. Die Befreiung kann bestimmte Arbeitgeberbeiträge innerhalb der geltenden Grenzen je Person und Betriebsstätte senken. Sie kann außerdem mit dem CIR und weiteren Innovationsfinanzierungen kombiniert werden, sofern die jeweiligen Vorschriften eingehalten werden.

Die Förderfähigkeit darf niemals als selbstverständlich angesehen werden. Das Unternehmen muss im betreffenden Geschäftsjahr die Voraussetzungen zu Größe, Alter, Kapitalbeteiligung, neuer Tätigkeit und Forschung erfüllen. Außerdem muss es zwischen dem Zeitraum des JEI-Status, der Laufzeit der Sozialabgabenbefreiung und der früheren Gewinnsteuervergünstigung für vor 2024 gegründete Unternehmen unterscheiden.

Eine wirksame JEI-Strategie beruht auf technischen Nachweisen, korrekten steuerlichen Berechnungen, verlässlichen Lohnunterlagen und vorausschauender gesellschaftsrechtlicher Planung. Bei Unternehmen, die nahe am Schwellenwert von 20 Prozent liegen oder eine Kapitalaufnahme vorbereiten, sollte die Förderfähigkeit vor endgültigen Entscheidungen berechnet werden und nicht erst nachträglich, nachdem die Befreiung bereits angewendet wurde.